中磊惨遭"灭门"之后 多家券商相继受罚

       5月17日，中国证监会通报了勤上光电、隆基股份、华塑股份、青鸟华光、海联讯、承德大路、西藏天路、宏磊股份8家上市公司的信息披露违法违规行为，这8家公司已被正式立案调查。同时，民生证券、南京证券被通报近期有相关保荐项目被立案稽查，暂不受理其推荐项目及材料。

　　这是继万福生科后的一次集体曝光，而此前证监会已于5月10日召开新闻发布会通报万福生科有关情况进展和处理情况，在本次事件中，证监会对中介机构的处罚程度堪称史无前例。

　　签字会计师终身禁入

　　为万福生科做审计的是中磊会计师事务所(简称“中磊所”)，其因“未勤勉尽责，审计程序缺失”而被撤销证券服务业务，罚没业务收入138万元，并处以2倍罚款。

　　此外，证监会对签字会计师王越、黄国华给予警告，并分别处10万元、13万元罚款，且均采取终身证券市场禁入措施;对签字会计师邹宏文给予警告，并处3万元罚款。

　　其实中磊所早有前车，但并未鉴之。2013年2月7日，因未能发现云南绿大地生物科技股份有限公司在招股说明书及2007、2008、2009年年度报告中虚增资产、虚增业务收入，深圳鹏城会计师事务所(简称“鹏城所”)被证监会撤销证券服务业务资格。

　　然而，鹏城所已于去年与国富浩华会计师事务所合并，罚单如何下达曾引起热议。

　　证监会深圳证券监管专员办事处顾问宋清辉在接受时代周报记者采访时表示，“中磊所与鹏城所如出一辙，不相上下。”

　　宋清辉称，受罚会计师事务所与其他会所合并、为受罚会所服务的注册会计师带着项目转所，这样“金蝉脱壳”的应对方式无疑会使证监会的处罚“打了折扣”。

　　但不同的是，此次证监会的处罚中，对中磊所的两位签字会计师采取了“终身证券市场禁入措施”，这将会“在一定程度上震慑其他会所”，也会引起其他注册会计师对职业声誉的珍惜。

　　中磊所受罚并非偶然，经其审计的IPO项目多数出现业绩变脸情况。据此前《证券日报》报道，从2012年业绩快报来看，经中磊所审计上市的IPO项目，除了万福生科之外，还有美晨科技、恒大高新、汉威电子3家公司出现上市后业绩大幅下滑。其中，业绩下滑幅度最大的美晨科技净利润下滑了63.57%。

　　44家上市公司面临换所

　　据时代周报记者统计，经中磊所审计的上市公司共有44家，如今这些上市公司都要更换审计机构。

　　统计显示，建投能源、青鸟华光等11家上市公司在证监会通报处罚决定前已续聘中磊所;赣粤高速、长春高新等8家上市公司转聘大信会计师事务所(简称“大信所”);中南建设、老白干酒等6家上市公司转聘利安达会计师事务所(简称“利安达所”)。

　　从公告中上市公司对转聘原因的说明可以看出，中磊所江西分所团队已转入大信所，河北所团队已转入利安达所。

　　对此，宋清辉表示，“失去证券资格的事务所根本无法立足，合并成为唯一出路。会所的证券业务资格已经多年未有新授，监管层对于该资格的授予谨慎，需要考察事务所多年的从业积累与执业质量。”

　　“早在一季度末，在万福生科被湖南证监局立案稽查半年后，江西中磊并入大信的工作就已展开，中磊并入大信正在其全国各家分所逐步推进。”宋清辉说。

　　另外，记者发现，截至今年5月2日证监会发布的在审IPO名单中，中磊所承接的IPO在审业务项目共12个，其中6家因未提供自查报告而被“终止审查”，余下的6家当中，主板、中小板项目有2家，其中1个项目在“初审中”，1个项目在“落实反馈意见中”，且该项目(中矿资源勘探)为证监会抽查的30个项目之一。创业板项目有4家，其中1个项目在“初审中”，3个项目在“落实反馈意见中”。

　　在尚等待IPO的6家公司中，中矿资源勘探公司在接受时代周报记者采访时称，中磊被罚不影响其公司IPO。而北京派特罗尔公司则称不知道中磊所受罚一事。

　　多家券商相继受罚

　　和中磊所一同受罚的是为万福生科保荐的平安证券。在万福生科一案中，证监会给予平安证券警告并没收其万福生科发行上市项目的业务收入2555万元，并处以2倍的罚款，暂停其保荐机构资格3个月;对保荐代表人吴文浩、何涛给予警告并分别处以30万元罚款，撤销保荐代表人资格，撤销证券从业资格，采取终身证券市场禁入措施。

　　而在万福生科和平安证券之后，近日多家券商被曝因保荐项目涉嫌违法违规遭证监会立案稽查。

　　据了解，证监会2013年5月17日召开新闻发布会，通报民生证券、南京证券近期有相关保荐项目被立案稽查，暂不受理其推荐项目及材料。此外，证监会还表示，正在了解光大证券、国信证券是否存在没有勤勉尽责等违规问题，暂未立案。

　　涉案项目中，民生证券保荐的山西天能科技涉嫌在地方政府尚未进行光伏系统招标时，就已提前确认收入。南京证券保荐的广东新大地生物科技股份有限公司则被质疑招股说明书涉嫌虚增利润、隐瞒巨额关联交易、财务数据造假等。

　　会上，证监会还披露了8家上市公司信息披露违法案件立案情况。国信证券保荐的两家上市公司名列其中：隆基股份在通过发审会后至获得发行核准前以及在发行过程中，未报告、未披露业绩发生重大变化的情况，涉嫌违法违规;勤上光电在招股说明书中及上市后，未披露与部分客户的关联关系和关联交易，涉嫌违法违规。

　　此前，国信证券已两次被证监会出具警示函。

　　2013年1月22日，国信证券保荐隆基股份IPO过程中，该公司2012年一季度净利同比下降90.59%。国信证券对发行人刊登招股说明书前经营业绩出现较大幅度下滑的事项，未向证监会书面说明，也未督促发行人在招股过程中作相应的补充说明。

　　2012年12月30日国信证券保荐科恒股份IPO并在创业板上市过程中未能诚实守信、勤勉尽责地履行职责。科恒股份在2012年7月26日上市后即出现2012年中期净利润同比下滑47.62%以及三季度净利润同比下滑69.52%的情况，而科恒股份在当年7月5日获取核准文件时，中期报告财务数据已可获得，但在会后重大事项承诺中却未对此如实说明，也未在招股过程中及时地作相应的补充公告。

　　无独有偶，因康达化工招股说明书中的信息披露问题，光大证券曾在今年1月22日被证监会出具警示函。4月上旬，在证监会对IPO项目进行的财务检查中，发现河南天丰节能板材科技股份有限公司存在需要进一步核查的问题。而河南天丰的保荐机构也是光大证券。